SII: Guía Completa de Documento Tributario Electrónico

El Sistema de Facturación Electrónica del SII

Chile fue pionero en América Latina en implementar un sistema de facturación electrónica obligatoria. El Servicio de Impuestos Internos (SII) administra el sistema de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) que todas las empresas deben utilizar.

Tipos de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)

Facturas

• Factura Electrónica (33): Documento principal para ventas entre empresas. Discrimina IVA.
• Factura Exenta Electrónica (34): Para operaciones exentas o no gravadas con IVA.
• Factura de Compra Electrónica (46): Emitida por el comprador en casos especiales (cambio de sujeto).
• Factura de Exportación Electrónica (110): Para ventas al exterior.

Boletas

• Boleta Electrónica (39): Para ventas a consumidores finales. IVA incluido.
• Boleta Exenta Electrónica (41): Para ventas exentas a consumidores finales.

Notas y Otros Documentos

• Nota de Crédito Electrónica (61): Para anular o modificar facturas.
• Nota de Débito Electrónica (56): Para aumentar montos facturados.
• Guía de Despacho Electrónica (52): Para traslado de mercaderías.

El Proceso de Emisión y Recepción

Ciclo de Vida de un DTE

1. Emisión: El contribuyente genera el DTE con firma electrónica
2. Envío al SII: El documento se envía al SII para validación
3. Aceptación SII: El SII valida y acepta o rechaza el documento
4. Envío al receptor: El DTE se envía al cliente
5. Acuse de recibo: El receptor confirma la recepción
6. Aceptación comercial: El receptor acepta o reclama el documento

Firma Electrónica

Todos los DTE deben estar firmados electrónicamente con un certificado digital emitido por un Prestador de Servicios de Certificación acreditado por el SII.

Requisitos de Validación

Datos Obligatorios

• RUT del emisor y receptor
• Razón social
• Giro del negocio
• Dirección
• Comuna y ciudad
• Fecha de emisión
• Tipo y número de documento
• Detalle de productos o servicios
• Montos netos, IVA y total
• Timbre Electrónico del SII (TED)

El Timbre Electrónico (TED)

El TED es un código de barras 2D (PDF417) que contiene información cifrada del documento y permite su validación. Es el equivalente chileno al CAE argentino.

Régimen de IVA en Chile

Tasa General

La tasa general de IVA en Chile es del 19%, aplicable a la mayoría de bienes y servicios.

Operaciones Exentas

• Exportaciones
• Transporte internacional
• Servicios de salud
• Educación
• Arriendos de inmuebles (con condiciones)

Crédito Fiscal

El IVA de las compras (crédito fiscal) puede descontarse del IVA de las ventas (débito fiscal). Los DTE son fundamentales para acreditar el crédito fiscal.

Integración con Sistemas Contables

Registro de Compras y Ventas

El SII requiere el envío mensual del Registro de Compras y Ventas (RCV), que debe incluir todos los DTE emitidos y recibidos en el período.

Propuesta de IVA

Con la información del RCV, el SII genera una propuesta de declaración de IVA (Formulario 29) que el contribuyente puede aceptar o modificar.

Automatización del Compliance con Cedalio

Validación de DTE

Cedalio automatiza la validación de documentos chilenos:

• Verificación de TED: Validación del timbre electrónico
• Consulta al SII: Verificación del estado del documento en el SII
• Validación de RUT: Verificación de contribuyentes
• Control de fechas: Verificación de plazos de acuse de recibo

Gestión de Acuse de Recibo

El sistema gestiona automáticamente:

• Envío de acuse de recibo dentro del plazo legal (8 días)
• Registro de aceptación o rechazo comercial
• Seguimiento de documentos pendientes

Validación de Tarifas Eléctricas

Para empresas con múltiples sucursales, Cedalio valida las facturas de electricidad contra los cuadros tarifarios oficiales de la SEC (Superintendencia de Electricidad y Combustibles), detectando cobros incorrectos.

Conclusión

El sistema de facturación electrónica de Chile es robusto y bien establecido. La automatización permite no solo cumplir con los requisitos del SII, sino también optimizar procesos y detectar oportunidades de ahorro.